1、这个分录不是暂估入账的分录，是把之前某企业应付账款暂估入账的结转到正式应付账款-某企业的账户的分录。

(资料图)

2、公司可能在27号收到发票，把应付账款按照具体债权人进行明细核算。

3、但这样做不规范，正规的做法是发票没到暂估入账，等发票回来红冲暂估按发票入账。

4、扩展资料应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。

5、 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

6、通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

7、根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

8、《企业会计制度》的规定是月底暂估，月初再冲回。

9、之所以规定要冲回，是因为这时债权尚未成立，因此不能确认应付。

10、但若企业客户很多或发票长期未到，每月都要估入和冲销一次，太繁琐，工作量也大。

11、发票未到的当月月底暂估，发票到达的当月月底再冲回，不必以后每月月初冲回，月底再暂估，这样可减少一些工作量。

12、但使用这种方法时财务人员应再设一套备查账，对估入的金额、户名等逐笔登记，以便发票到达时逐笔查找，找到后划销，防止漏户、错户。

13、参考资料：应付账款-百度百科。

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